加速折旧的税务和会计处理
2024-09-19来自：本站整理
会计上的加速折旧法是指固定资产、无形资产使用的早期多提折旧，后期少提折旧，是一种税收递延的政策。
允许使用的范围:固定资产、受技术陈旧因素影响较大的专利权和专有技术等无形资产。
可以使用的法则:双倍余额递减法;年数总和法。
企业会计处理上是否采取加速折旧方法，不影响企业享受加速折旧税收优惠政策，企业在享受加速折旧税收优惠政策时，不需要会计上也同时采取与税收上相同的折旧方法。
税法上的加速折旧:固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
允许使用的范围:(一)由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产;(二)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
可以使用的法则:采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
税收优惠政策:企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。《财税[2018]54号 财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》
所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产(以下简称固定资产)。
所称购进，包括以货币形式购进或自行建造，其中以货币形式购进的固定资产包括购进的使用过的固定资产;以货币形式购进的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出确定单位价值，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出确定单位价值。以购入固定资产的次月进行一次性扣除，且此优惠政策仅可选择一次，未来不得变更。
[廉乖残15699149409] - 固定资产加速折旧会计如何处理怎么操作
徐战哲：：固定资产加速折旧会计处理借:制造费用(车间用固定资产)销售费用(销售用固定资产)管理费用(行政管理部门用固定资产)其他业务成本(出租的固定资产)贷:累计折旧哪些固定资产可以缩短折旧年限或加速折旧一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第三十二条规定:"企业的固定资产由于技术...
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徐战哲：：五、根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》，企业外购的软件和集成电路生产企业的生产设备，可以适当缩短折旧年限。固定资产加速折旧的会计处理与普通折旧相似，只是折旧的时间提前，折旧额也会相应增加。关于固定资产加速折旧的税务处理、折旧额计算等内容，可...
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[廉乖残15699149409] - 固定资产加速折旧账务处理
徐战哲：：(一)资产折旧、摊销(填写A105080)(二)资产减值准备金 (三)资产损失(填写A105090)(四)其他 2、2019年购进的固定资产,账务应该按照准则或会计制度,正常直线法计提折旧.3、关于这个加速折旧的优惠政策,账务处理上按照准则,税务处理上按照税法进行.固定资产加速折旧账务处理怎么做?根据上文小编老师整理的关于...
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徐战哲：：固定资产加速折旧新政策会计分录 首先要确定固定资产的折旧年限和残值率 一般现在的话,税务局没有明文的规定,都是按照公司的具体来做 残值率5 6500*(1-5%)=6175 6175\/3\/12=171.53 分录(如果是制造部门使用就放到制造费用,要不就放到管理费用或者营业费用)借:管理费用-折旧171.53 贷:累计折旧171....
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徐战哲：：企业采取缩短折旧年限和加速折旧的具体依据和方法是：一、《所得税法实施细则》第九十八条企业所得税法第三十二条规定可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：1、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产（比如电脑和一些机器设备，科技类相关的固定资产）2、常年处于强震动、高腐蚀状态...
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徐战哲：：固定资产加速折旧怎么做会计分录计提固定资产折旧借:制造费用(车间用固定资产)销售费用(销售用固定资产)管理费用(行政管理部门用固定资产)其他业务成本(出租的固定资产)贷:累计折旧依据国家税务总局《关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发[2009]81号)第五条规定,企业确需对固定资产采取...
[廉乖残15699149409] - 一次性加速折旧会计分录
徐战哲：：一次性加速折旧会计分录：借：制造费用（用于生产车间）管理费用（用于行政管理部门）销售费用（用于销售部门）在建工程（用于工程建设）研发支出（用于项目研发）贷：累计折旧 一次性加速折旧是指在固定资产使用寿命内，将固定资产的折旧提前计入当期成本费用中，以降低企业未来期间的应纳税所得额。根据《财政...
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徐战哲：：固定资产加速折旧指的是固定资产采取缩短折旧年限或加速折旧的方法，可以计入累计折旧科目核算。相关的账务处理要怎么做？固定资产加速折旧的会计分录 借：制造费用（用于生产车间）管理费用（用于行政管理部门）销售费用（用于销售部门）在建工程（用于工程建设）研发支出（用于项目研发）其他业务成本（用于经营...
[廉乖残15699149409] - 固定资产加速折旧会计如何处理怎么操作
徐战哲：：1、账务处理按照直线法计提折旧，如果想享受一次性扣除政策，汇算清缴的时候填写在A105000纳税调整项目明细表里，三、资产类调整项目（31+32+33+34），（一）资产折旧、摊销（填写A105080），（二）资产减值准备金，（三）资产损失（填写A105090），（四）其他，2、2019年购进的固定资产，账务应该按照...
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税法上的加速折旧:固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
允许使用的范围:(一)由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产;(二)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
可以使用的法则:采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
税收优惠政策:企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。《财税[2018]54号 财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》
所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产(以下简称固定资产)。
所称购进，包括以货币形式购进或自行建造，其中以货币形式购进的固定资产包括购进的使用过的固定资产;以货币形式购进的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出确定单位价值，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出确定单位价值。以购入固定资产的次月进行一次性扣除，且此优惠政策仅可选择一次，未来不得变更。
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