固定资产怎样加速折旧
一、正面回答固定资产加速折旧方法有两种，分别是：1、双倍余额递减法；2、年数总和法；年数总和法也称合计年限法，是指将固定资产的原价减去预计净残值后的净额，乘以一个以各年年初固定资产尚可使用年限做分子，以预计使用年限逐年数字之和做分母的逐年递减的分数计算每年折旧额的一种方法。二、分析详情年折旧率=尚可使用年限/预计使用年限的年数总和*100%预计使用年限的年数总和=n*(n+1)/2月折旧率=年折旧率/12月折旧额=（固定资产原价-预计净残值）*月折旧率。三、固定资产加速折旧是什么？固定资产加速折旧就是企业在使用初期就能摊销较多的折旧,而这部分折旧可以在税前扣除,扣除的多,利润就少,缴纳税款自然也少。这一优惠可缓解企业资金压力,鼓励企业投入研发,加快设备更新,促进制造业转型升级。现行企业所得税法及其实施条例规定:对由于技术进步产品更新换代较快,以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以实行加速折旧。这--规定没有行业限制,覆盖了包含制造业在内的所有行业企业。
1.加速折旧采用双倍余额递减法和年数总和法。
2.双倍余额递减法,是指在不考虑固定资产预计残值的情况下,将每期固定资产的期初账面净值乘以一个固定不变的百分率,计算折旧额的一种加速折旧的方法。
3.年数总和法,是指用固定资产原值减去预计残值后的净额,乘以一个逐年递减的分数,计算折旧额的一种加速折旧的方法。
4.加速折旧法,指在固定资产使用前期提取折旧较多,后期提取较少,使固定资产价值在使用年限内尽早得到补偿。这种计提折旧的方法是国家先让利给企业,加速回收投资,增强还贷能力。因此,只对某些确有特殊原因的企业才准许采用加速折旧法。
加速折旧法的依据是效用递减，即固定资产的效用随着其使用寿命的缩短而逐渐降低，因此，当固定资产处于较新状态时，效用高，产出也高，而维修费用较低，所取得的现金流量较大；当固定资产处于较旧状态时，效用低，产出也小，而维修费用较高，所取得的现金流量较小，这样，按照配比原则的要求，折旧费用应当呈递减的趋势。
加速折旧法的特征是在固定资产的使用早期多提折旧，后期少提折旧，每期计提的折旧数随着固定资产使用时间的推移而逐渐减少。加速折旧法克服了直线法的不足，支持这种方法的理由在于：
(1)固定资产的使用效率、生产产品的数量都是逐年递减的，而固定资产的修理费用却是逐年递增的，如果固定资产使用的前期多提折旧，一方面可以使固定资产的服务效能与费用相配比，另一方面又可以使各期的固定资产的使用成本得以均衡；
(2)这种方法更能体现当今社会科学技术日新月异，无形损耗对折旧的影响，采用该法将固定资产价值的大部分在其使用的早期收回，可以减少固定资产因其技术被淘汰而提前报废时所发生的损失，同时也可承担未来许多不确定因素的影响，如通货膨胀的影响等；
(3)在收入一定的情况下，加速折旧法可以递延企业所得税的纳税期间，这符合谨慎性原则。
固定资产怎样加速折旧？
税法规定的折旧方法实际上与会计上是一样的：企业所得税中： 1、《企业所得税法》第十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。 2、《企业所得税法》第三十二条规定企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。企业可在实行新税法的当年，对技术进步等原因引起损耗较大的固定资产采取加速折旧，增加税前扣除，以减少所得税支出。 3、《企业所得税税前扣除办法》第二十六条规定，对促进科技进步、环境保护和国家鼓励投资的关键设备，以及常年处于震动、超强度使用或受酸、碱等强烈腐蚀状态的机器设备，确需缩短折旧年限或采取加速折旧方法的，由纳税人提出申请，经当地主管税务机关审核后，逐级报国家税务总局批准。
一、可利用现行税收优惠政策，一次性扣除的固定资产：
（一）所有行业中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具（除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值在500万元以上、且《企业所得税法实施条例》规定最低折旧年限为3年的（指电子设备），单位价值的100%可在当年一次性税前扣除。
（二）所有行业企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具（除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性扣除。
（三）制造业及信息传输、软件和信息技术服务业中的小型微利企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性扣除。
（四）所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性扣除。
（五）所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性扣除。
二、可采取缩短折旧年限、双倍余额递减或年数总和法的固定资产
（一）所有行业中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具（除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值在500万元以上、且《企业所得税法实施条例》规定最低折旧年限为4年（指飞机、火车、轮船以外的运输工具）、5年（指与生产经营活动有关的器具、工具、家具等）、10年（指飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备）的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。
（二）所有行业企业新购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取双倍余额递减法或者年数总和法。
（三）制造业及信息传输、软件和信息技术服务业企业新购进（包括自行建造）的固定资产，可缩短折旧年限或采取双倍余额递减法或者年数总和法。
（四）所有行业企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。（五)集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）。
（六）所有行业企业的以下固定资产可以采取缩短折旧年限或采取双倍余额递减法或者年数总和法：
1.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；
2.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
年数总和法又称总和年限法、折旧年限积数法、年数比率法、级数递减法或年限合计法，是固定资产加速折旧法的一种。它是将固定资产的原值减去残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算确定固定资产折旧额的一种方法。
年数总和法计算公式如下：
逐年递减分数的分子代表固定资产尚可使用的年数；分母代表使用年数的逐年数字之总和，假定使用年限为n年，分母即为1+2+3+……+n=n（n+1）÷2，相关计算公式如下：
年折旧率=尚可使用年数/年数总和×100%
年折旧额=（固定资产原值－预计残值）×年折旧率
月折旧率=年折旧率/12
月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）× 月折旧率
左服巩：：加速折旧的条件主要有以下几点：1. 技术更新换代的快速性：当企业使用的固定资产因技术进步、性能落后而被新的设备或技术替代时，可以加速折旧。这是因为随着科技的发展，一些老旧设备很快被淘汰，其经济价值快速下降，因此企业可以提前计提折旧，减少税务负担。2. 固定资产使用强度大且损耗快：对于经常使用的...
左服巩：：我国固定资产的加速折旧法主要包括：双倍余额递减法、年数总和法以及一次性折旧法等。双倍余额递减法 双倍余额递减法是一种高度灵活的折旧方法。在这种方法下，固定资产的折旧额呈现逐年减少的趋势，但其递减速度比其他方法更快。这种方法的优点是能够更快地反映资产价值的变化，并减少企业前期的税收负担。...
左服巩：：固定资产加速折旧是指在某些特定情况下，企业可以采取更为快速的折旧方法，将固定资产的损耗价值更快地转化为成本和费用。这是一种会计处理策略，常用于技术进步快速、市场竞争激烈的行业。接下来将详细解释固定资产加速折旧的概念和具体应用。详细解释：1. 加速折旧的概念 固定资产是企业长期持有的、用于生产...
左服巩：：（1）由于技术进步，产品更新换代较快的；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以采取缩短折旧年限或加速折旧的方法。（2）缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法。（3）对所有行业企业2014年1...
左服巩：：加速折旧法有哪些加速折旧采用双倍余额递减法和年数总和法.双倍余额递减法,是指在不考虑固定资产预计残值的情况下,将每期固定资产的期初账面净值乘以一个固定不变的百分率,计算折旧额的一种加速折旧的方法.年数总和法,是指用固定资产原值减去预计残值后的净额,乘以一个逐年递减的分数,计算折旧额的一种...
左服巩：：加速折旧的方法主要包括：采用加速折旧法计算折旧、提高折旧率、设置固定年限等。采用加速折旧法计算折旧是企业进行加速折旧时最为常见的方式之一。这种方法的特点是前期折旧费用较高，后期逐渐减少。常见的加速折旧法包括双倍余额递减法和年数总和法等。采用这些方法，企业可以更快地提取固定资产折旧，提高资金...
左服巩：：固定资产加速折旧的方法有多种，其中一种常见的方法是双倍余额递减法。这种方法是在固定资产使用年限内，按照直线法计算的折旧金额的双倍余额作为折旧基数，乘以一定的递减率，来计算每年的折旧金额。随着固定资产价值的减少，递减率也会逐渐降低，以反映固定资产价值的逐渐减少。采用固定资产加速折旧方法的好处...
左服巩：：固定资产加速折旧的方法有双倍余额递减法、年数总和法。资料扩展：固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产是企业的劳动...
左服巩：：固定资产加速折旧方法：（一）双倍余额递减法，是指在不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每期期初固定资产原值减去累计折旧后的金额和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。应用这种方法计算折旧额时，由于每年年初固定资产净值没有减去预计净残值，所以在计算固定资产折旧额时，应在其折旧年限...
左服巩：：固定资产怎样加速折旧？税法规定的折旧方法实际上与会计上是一样的：企业所得税中： 1、《企业所得税法》第十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。 2、《企业所得税法》第三十二条规定企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取...