小微企业所得税优惠政策内容有哪些？
2024-09-19来自：本站整理
一、小微企业所得税优惠政策内容
（一）政策要点：
自2021年1月1日至2022年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业需从事国家非限制和禁止行业，同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件。
（二）相关文件：
1.《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）
2.《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）
3.《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）
4.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）
二、研发费用加计扣除优惠政策内容
（一）政策要点：
1. 除特定行业外，其他企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产的，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，在扣除基础上，再按实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的175%在税前摊销。
2. 制造业企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产的，自2021年1月1日起，再按实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的200%在税前摊销。制造业企业需以制造业业务为主营业务，且享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上。
3. 研发费用加计扣除可在10月份预缴享受。企业可以选择在预缴申报第3季度或9月份企业所得税时，就上半年研发费用享受加计扣除优惠政策。
4. 企业委托境内外部机构或个人进行研发活动发生的费用，按实际发生额的80%计入研发费用并计算加计扣除；委托境外研发活动费用，按实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。
5. 企业共同开发的项目，各方分别计算加计扣除。
6. 企业集团根据实际情况，对技术要求高、投资数额大的项目，合理确定研发费用的分摊方法，在成员企业间进行分摊，分别计算加计扣除。
（二）相关文件：
1.《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第28号）
2.《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号）
3.《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第6号）
4.《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）
5.《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）
6.《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）
7.《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（2018年第23号）
8.《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（2017年第40号）
9.《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（2015年第97号）
[柯冒乔17018068403] - 小微企业所得税优惠政策内容有哪些?
樊钥服：：一、小微企业所得税优惠政策内容 （一）政策要点：自2021年1月1日至2022年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业...
[柯冒乔17018068403] - 2023年小微企业所得税优惠政策
樊钥服：：1.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 2. 对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，同样减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 3. 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时...
[柯冒乔17018068403] - 小微企业的企业所得税税收优惠政策
樊钥服：：法律分析：小微企业所得税的优惠政策主要包括：对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，可减半征收企业所得税；对于月销售额不超过15万元的增值税小规模纳税人，可免征增值税。《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》进一步规定，月销售额不超过15万元的纳税人可免征增值税。《财政...
[柯冒乔17018068403] - 小型微利企业税收优惠政策2024
樊钥服：：1. 税收优惠：小型微利企业能享受企业所得税的优惠政策，其中包括按25%计算应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。此外，增值税小规模纳税人还能享受较低的税率。2. 政策扶持：注册小微企业后，企业有机会获得国家和地方政府提供的多种政策扶持，如财政资金支持、创业指导、市场拓展等。3. 市场...
[柯冒乔17018068403] - 小微企业和个体工商户所得税优惠政策
樊钥服：：小型微利企业所得税优惠政策：1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2. 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业的判断标准未变，仍需同时...
[柯冒乔17018068403] - 最新小微企业所得税优惠政策
樊钥服：：法律分析：最新小微企业所得税优惠政策如下：1. 根据国家税务总局公告2019年第2号《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》第一条，自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，可按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。2...
[柯冒乔17018068403] - 小微企业税收优惠政策有哪些
樊钥服：：小微企业税收优惠政策：一、增值税优惠 小微企业可以享受增值税的优惠政策，包括减征、免征或即征即退。对于月销售额不超过一定金额的小微企业，可以免征增值税。此外，对于特定的应税服务，如技术咨询、技术转让等，也有相应的增值税优惠政策。二、企业所得税优惠 小微企业在所得税方面也可以享受优惠...
[柯冒乔17018068403] - 小微企业税收优惠政策
樊钥服：：1. 小微企业若符合条件，其企业所得税可减按20%的税率征收。此外，被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业，可减按15%的税率征收企业所得税。2. 国家对特定产业和项目，如重点扶持和发展产业，提供企业所得税优惠。3. 企业应纳税所得额乘以适用税率后，再减去根据法律规定的减免和抵免税额，得出应...
[柯冒乔17018068403] - 小微企业所得税优惠政策最新2024
樊钥服：：1. 小型微利企业所得税优惠*延长至2024年。自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按照20%的税率缴纳企业所得税。这意味着小型微利企业的实际税负将从10%降至5%。相关*请参考《财政部 税务总局关于进一步...
[柯冒乔17018068403] - 小微企业的企业所得税税收优惠政策
樊钥服：：1. 小微企业所得税的优惠主要体现在对年应纳税所得额的减免上，对于不超过100万元的部分，可减半征收所得税。2. 根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，月销售额不超过15万元的增值税小规模纳税人可以免征增值税。3. 《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠...
（一）政策要点：
自2021年1月1日至2022年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业需从事国家非限制和禁止行业，同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件。
（二）相关文件：
1.《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）
2.《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）
3.《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）
4.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）
二、研发费用加计扣除优惠政策内容
（一）政策要点：
1. 除特定行业外，其他企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产的，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，在扣除基础上，再按实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的175%在税前摊销。
2. 制造业企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产的，自2021年1月1日起，再按实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的200%在税前摊销。制造业企业需以制造业业务为主营业务，且享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上。
3. 研发费用加计扣除可在10月份预缴享受。企业可以选择在预缴申报第3季度或9月份企业所得税时，就上半年研发费用享受加计扣除优惠政策。
4. 企业委托境内外部机构或个人进行研发活动发生的费用，按实际发生额的80%计入研发费用并计算加计扣除；委托境外研发活动费用，按实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。
5. 企业共同开发的项目，各方分别计算加计扣除。
6. 企业集团根据实际情况，对技术要求高、投资数额大的项目，合理确定研发费用的分摊方法，在成员企业间进行分摊，分别计算加计扣除。
（二）相关文件：
1.《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第28号）
2.《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号）
3.《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第6号）
4.《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）
5.《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）
6.《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）
7.《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（2018年第23号）
8.《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（2017年第40号）
9.《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（2015年第97号）
樊钥服：：一、小微企业所得税优惠政策内容 （一）政策要点：自2021年1月1日至2022年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业...
樊钥服：：1.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 2. 对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，同样减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 3. 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时...
樊钥服：：法律分析：小微企业所得税的优惠政策主要包括：对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，可减半征收企业所得税；对于月销售额不超过15万元的增值税小规模纳税人，可免征增值税。《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》进一步规定，月销售额不超过15万元的纳税人可免征增值税。《财政...
樊钥服：：1. 税收优惠：小型微利企业能享受企业所得税的优惠政策，其中包括按25%计算应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。此外，增值税小规模纳税人还能享受较低的税率。2. 政策扶持：注册小微企业后，企业有机会获得国家和地方政府提供的多种政策扶持，如财政资金支持、创业指导、市场拓展等。3. 市场...
樊钥服：：小型微利企业所得税优惠政策：1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2. 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业的判断标准未变，仍需同时...
樊钥服：：法律分析：最新小微企业所得税优惠政策如下：1. 根据国家税务总局公告2019年第2号《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》第一条，自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，可按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。2...
樊钥服：：小微企业税收优惠政策：一、增值税优惠 小微企业可以享受增值税的优惠政策，包括减征、免征或即征即退。对于月销售额不超过一定金额的小微企业，可以免征增值税。此外，对于特定的应税服务，如技术咨询、技术转让等，也有相应的增值税优惠政策。二、企业所得税优惠 小微企业在所得税方面也可以享受优惠...
樊钥服：：1. 小微企业若符合条件，其企业所得税可减按20%的税率征收。此外，被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业，可减按15%的税率征收企业所得税。2. 国家对特定产业和项目，如重点扶持和发展产业，提供企业所得税优惠。3. 企业应纳税所得额乘以适用税率后，再减去根据法律规定的减免和抵免税额，得出应...
樊钥服：：1. 小型微利企业所得税优惠*延长至2024年。自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按照20%的税率缴纳企业所得税。这意味着小型微利企业的实际税负将从10%降至5%。相关*请参考《财政部 税务总局关于进一步...
樊钥服：：1. 小微企业所得税的优惠主要体现在对年应纳税所得额的减免上，对于不超过100万元的部分，可减半征收所得税。2. 根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，月销售额不超过15万元的增值税小规模纳税人可以免征增值税。3. 《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠...