固定资产加速折旧是怎么规定的？
2024-09-20来自：本站整理
一、500万元以下的固定资产
1、条件及标准
企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的固定资产价值不超过500万，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
2、政策依据
《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税[2018]54号）
《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号）
《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2021年第6号)
二、500万元以上的固定资产
1、条件及标准
中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的单位价值500万元以上的设备器具，可按一定比例一次性税前扣除。
企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除。
最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。
2、政策依据
《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第12号)
钮谢使：：（一）固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；（二）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；（三）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；（四）主管税务机关要求报送的其他资料。企业主管税务机关应在企业所得税年度...
钮谢使：：企业需要在决策加速折旧前，充分进行风险评估和可行性分析，理性评估加速折旧对企业的影响、考虑固定资产的实际使用寿命和其他影响因素、遵循税务规定和财务准则，确保加速折旧方案的合规合法性，避免不必要的风险和损失。固定资产加速折旧计算的风险 1、会计报表风险：加速折旧会增加当期的费用和减少当期的利润...
钮谢使：：（财税〔2015〕106号）规定固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。根据国家税务总局公告2016年第3号规定，享受加速折旧政策的纳税人，填报《A105081固定资产加速折旧、扣除明细表》即视为履行备案程序，不需要另外单独备案。
钮谢使：：固定资产加速折旧，是指企业在进行固定资产的折旧计提时，采用比直线法更快的折旧速度。固定资产是企业重要的长期资产，由于其价值在使用过程中会逐渐减少，因此需要计提折旧。折旧是一种将固定资产的成本分摊到其使用年限的方法。传统的折旧方法，如直线法，通常是按照固定的年限和残值率，平均分摊固定资产的...
钮谢使：：应在取得该固定资产后一个月内,向其企业所得税主管税务机关(以下简称主管税务机关)备案,并报送以下资料:(一)固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明;(二)被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明;(三)固定资产加速折旧拟采用...
钮谢使：：答：根据《国家税务总局关于发布修订后的 企业所得税优惠政策事项办理办法 的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)附件《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》规定，购进固定资产采取缩短折旧年限的加速折旧方法，在企业所得税税前扣除时不需要再做备案，留档相关材料留存备查即可。综上，企业对固定...
钮谢使：：固定资产加速折旧是一种会计处理方法，它允许企业在固定资产的使用年限内更快地减少其折旧费用。这种方法通常适用于技术进步快、更新换代迅速的行业，如信息技术、电子设备等行业。固定资产加速折旧的方法有多种，其中一种常见的方法是双倍余额递减法。这种方法是在固定资产使用年限内，按照直线法计算的折旧...
钮谢使：：三、固定资产加速折旧是什么？固定资产加速折旧就是企业在使用初期就能摊销较多的折旧,而这部分折旧可以在税前扣除,扣除的多,利润就少,缴纳税款自然也少。这一优惠可缓解企业资金压力,鼓励企业投入研发,加快设备更新,促进制造业转型升级。现行企业所得税法及其实施条例规定:对由于技术进步产品更新换代较快,...
钮谢使：：加速折旧方法主要有双倍余额递减法和年数总和法这两种计算方法。具体如下：1、双倍余额递减法：具体方法是，不考虑固定资产残值，在计提每期折旧时，用直线折旧率的两倍去乘固定资产当期期末账面净值。其公式如下：年折旧率=2÷折旧年限×100 月折旧率=年折旧率÷12 月折旧额=固定资产账面净值×月折旧率...
钮谢使：：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定： 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：(一)房屋、建筑物，为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;(四)飞机、火车、轮船以外...