核定征收股东分红需要缴纳个人所得税吗？
2024-09-20来自：本站整理
核定征收股东分红需要缴纳个人所得税，股东在分红之后都是需要缴纳个人所得税的，这与是否是核定征收的方式获得的分红没有关系，虽然每个股东可以获得的分红比例不同，需要缴纳的税额也存在着差异，但是在需要缴纳的个人所得税的税率是一样的。
一、核定征收股东分红需要缴纳个人所得税吗?
核定征收股东分红需要缴纳个人所得税，按照税务法规，个税带征税率适用的税目：对个人投资兴办的除个人独资企业、合伙企业及投资者负无限责任的企业以外的企业、其他经济组织，个人所得税适用“利息、股息、红利所得”税目。
《个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得;
(五)经营所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
二、股东想要分红需要满足什么条件?
根据《公司法》第4、35条之规定，股东取得红利理属当然，但股东取得公司红利还应满足一定条件和遵循一定之程序，具体如下：
1.前提条件是公司有可供分配的利润。
2.公司股东会对公司分红作出有效决议。
在公司有可供分配的利润的情形下，是否分红，如何分红，还要经公司有权作出决议的机关即公司股东会作出有效决议。
3.在公司通过分红决议但公司不执行的情形下，股东有权起诉公司，要求公司执行有效决议，及时支付红利给各股东。
如果公司大股东不愿分红，利用表决权故意阻挠，导致股东会无法通过分红的决议，小股东还可根据《公司法》第75条规定实施司法救济。
根据《公司法》第75条规定，公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的，对股东会关于不分配股息红利决议投反对票的股东可请求公司按合理价格收购其股权。此种情况下，自股东会会议决议通过之日起六十日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起九十日内向人民法院提起诉讼。
根据《公司法》第167条规定，公司股东分配利润的条件主要为，公司在盈利后、分配利润之前还应当完成下列事项：
1、缴纳税款;
2、弥补亏损;
3、提取利润的10%列入公司法定公积金。
如股东会或股东大会决议提取任意公积金，还应当按决议提取任意公积金。“股东会、股东大会或者董事会在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还给公司。”
公民在购买股本之后，就具有了公司股东的身份，故此在每年股东分红时，股东都是可以获得利润的。但是股东分红并不会以核定征收为前提条件，并且不管股东购买的股份数量是多少，都需要按照将分红所得收入的20%用于缴纳税额。
[郗晴新19891056575] - ...那么作为自然人的股利分红是否还要交个人所得税?
龚俘贩：：公司分配给其他单位股东的不需要代扣代缴个人所得税，分配给个人股东的需要按规定代扣代缴20%的个人所得税。
[郗晴新19891056575] - 股东分红如何缴税
龚俘贩：：公司可以将原分红部分金额给股东买东西，这也可以作为一种途径。建议购买与公司经营有一定关联的物品，如：车、手机、电脑，这些物品可以在公司名下抵扣增值税和企业所得税等。缺点：一旦公司亏损，这些资产可能被拿去抵债。2、从企业形式入手 个人独资企业免缴企业所得税，个人所得税依法核定征收，征收率...
[郗晴新19891056575] - 分红的个税怎么规避?
龚俘贩：：一般来说，企业都是采用自然人直接持股的方式，这种方式就意味着分红时需按照20%税率缴纳个人所得税。股东可以通过投资个人独资企业或合伙企业，将投资企业注册到税收优惠区，通过税收优惠区的财政奖励政策，返还不同比例的税，从而达到节税的效果。其中，个人独资企业可以申请核定征收，税负率极低，可以达到...
[郗晴新19891056575] - 核定征收企业所得税优惠政策
龚俘贩：：（2）个人独资企业（小规模纳税人）成立个人独资企业核定征收，核定征收后所得税0.5%-2.1%，加上增值税和附加税，综合税率3%左右，经营者完税后提取利润不需要再缴纳个税（股东分红）。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条 国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。...
[郗晴新19891056575] - 核定征收企业的个人所得税(投资者的利股红)应怎样做分录?
龚俘贩：：核定征收股息红利个人所得税，由于个人所得税的税金应由股东个人支付，可先挂在其他应收款上，待实际分红扣税时再冲减其他应收款。计提缴纳税金时：借 其他应收款贷 应交税金借 应交税金贷 银行存款 实际分红时：借 未分配利润贷 其他应收款。
[郗晴新19891056575] - 核定征收股息红利个人所得税怎样做会计分录
龚俘贩：：核定征收股息红利个人所得税的会计处理。每月（季度）计提个人所得税时，借记：利润分配-未分配利润，贷记：应付股利应缴税费-应缴个人所得税等到支付股利、上交个人所得税时，借记：应付股利应缴税费贷记：库存现金
[郗晴新19891056575] - 企业分红,要交多少税?【附实例、注意事项】
龚俘贩：：注意事项包括：公司只有在盈利且有股东会决议时才能分红；亏损状态下不允许分红；居民企业之间的分红免征企业所得税；股东可以约定按认缴比例分红，不强制；法人公司分红免税，但需有合理商业目的，避免避税；股东可能需要计提盈余公积，但并非必须；税后利润是否分红取决于董事会和股东会决定；未分配的分红，若...
[郗晴新19891056575] - 企业股东分红要缴纳20%的个税,如何节税?
龚俘贩：：二：注册配套主公司经营范围相符的个人独资企业，通过业务分流让个人独资承担主公司部分利润去交税（业务分流的意思是我本公司接了一个项目，主公司下面的个人独资为主公司提供了某项服务，该项合作的合作款为XXXw），可以避免部分利润交股东分红税，个独核定征收承担部分税率一般控制3%-5%具体需要根据公司...
[郗晴新19891056575] - 企业股东分红怎么交税?要交多少税?
龚俘贩：：企业的股东有自然人和企业两大类，公司股东如果股东是自然人一般需要交纳个人所得税；如果股东是企业法人则需要交纳企业所得税，此收入可以弥补企业当年的亏损。所以企业股东分红交什么税、怎么交税、交多少税要分情况具体分析：一、股东是自然人，则需要缴纳个人所得税 自然人股东分红有两种情况：1、一种...
[郗晴新19891056575] - 企业股东分红要缴纳20%的个税,该如何节税?
龚俘贩：：也就是说，在2021年12月31日以前这段过渡期，可以给股东发放年终奖，通过选择合并计算或者单独计算，使得个税成本最低。三、利用合伙企业等其他方式规划 分红是企业对股东的投资回报，对于自然人股东而言，获得分红时，需要缴纳20%个人所得税。但如果股东不是自然人，而是其他组织形式呢？针对自然人股东的...
一、核定征收股东分红需要缴纳个人所得税吗?
核定征收股东分红需要缴纳个人所得税，按照税务法规，个税带征税率适用的税目：对个人投资兴办的除个人独资企业、合伙企业及投资者负无限责任的企业以外的企业、其他经济组织，个人所得税适用“利息、股息、红利所得”税目。
《个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得;
(五)经营所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
二、股东想要分红需要满足什么条件?
根据《公司法》第4、35条之规定，股东取得红利理属当然，但股东取得公司红利还应满足一定条件和遵循一定之程序，具体如下：
1.前提条件是公司有可供分配的利润。
2.公司股东会对公司分红作出有效决议。
在公司有可供分配的利润的情形下，是否分红，如何分红，还要经公司有权作出决议的机关即公司股东会作出有效决议。
3.在公司通过分红决议但公司不执行的情形下，股东有权起诉公司，要求公司执行有效决议，及时支付红利给各股东。
如果公司大股东不愿分红，利用表决权故意阻挠，导致股东会无法通过分红的决议，小股东还可根据《公司法》第75条规定实施司法救济。
根据《公司法》第75条规定，公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的，对股东会关于不分配股息红利决议投反对票的股东可请求公司按合理价格收购其股权。此种情况下，自股东会会议决议通过之日起六十日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起九十日内向人民法院提起诉讼。
根据《公司法》第167条规定，公司股东分配利润的条件主要为，公司在盈利后、分配利润之前还应当完成下列事项：
1、缴纳税款;
2、弥补亏损;
3、提取利润的10%列入公司法定公积金。
如股东会或股东大会决议提取任意公积金，还应当按决议提取任意公积金。“股东会、股东大会或者董事会在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还给公司。”
公民在购买股本之后，就具有了公司股东的身份，故此在每年股东分红时，股东都是可以获得利润的。但是股东分红并不会以核定征收为前提条件，并且不管股东购买的股份数量是多少，都需要按照将分红所得收入的20%用于缴纳税额。
龚俘贩：：公司分配给其他单位股东的不需要代扣代缴个人所得税，分配给个人股东的需要按规定代扣代缴20%的个人所得税。
龚俘贩：：公司可以将原分红部分金额给股东买东西，这也可以作为一种途径。建议购买与公司经营有一定关联的物品，如：车、手机、电脑，这些物品可以在公司名下抵扣增值税和企业所得税等。缺点：一旦公司亏损，这些资产可能被拿去抵债。2、从企业形式入手 个人独资企业免缴企业所得税，个人所得税依法核定征收，征收率...
龚俘贩：：一般来说，企业都是采用自然人直接持股的方式，这种方式就意味着分红时需按照20%税率缴纳个人所得税。股东可以通过投资个人独资企业或合伙企业，将投资企业注册到税收优惠区，通过税收优惠区的财政奖励政策，返还不同比例的税，从而达到节税的效果。其中，个人独资企业可以申请核定征收，税负率极低，可以达到...
龚俘贩：：（2）个人独资企业（小规模纳税人）成立个人独资企业核定征收，核定征收后所得税0.5%-2.1%，加上增值税和附加税，综合税率3%左右，经营者完税后提取利润不需要再缴纳个税（股东分红）。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条 国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。...
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龚俘贩：：注意事项包括：公司只有在盈利且有股东会决议时才能分红；亏损状态下不允许分红；居民企业之间的分红免征企业所得税；股东可以约定按认缴比例分红，不强制；法人公司分红免税，但需有合理商业目的，避免避税；股东可能需要计提盈余公积，但并非必须；税后利润是否分红取决于董事会和股东会决定；未分配的分红，若...
龚俘贩：：二：注册配套主公司经营范围相符的个人独资企业，通过业务分流让个人独资承担主公司部分利润去交税（业务分流的意思是我本公司接了一个项目，主公司下面的个人独资为主公司提供了某项服务，该项合作的合作款为XXXw），可以避免部分利润交股东分红税，个独核定征收承担部分税率一般控制3%-5%具体需要根据公司...
龚俘贩：：企业的股东有自然人和企业两大类，公司股东如果股东是自然人一般需要交纳个人所得税；如果股东是企业法人则需要交纳企业所得税，此收入可以弥补企业当年的亏损。所以企业股东分红交什么税、怎么交税、交多少税要分情况具体分析：一、股东是自然人，则需要缴纳个人所得税 自然人股东分红有两种情况：1、一种...
龚俘贩：：也就是说，在2021年12月31日以前这段过渡期，可以给股东发放年终奖，通过选择合并计算或者单独计算，使得个税成本最低。三、利用合伙企业等其他方式规划 分红是企业对股东的投资回报，对于自然人股东而言，获得分红时，需要缴纳20%个人所得税。但如果股东不是自然人，而是其他组织形式呢？针对自然人股东的...