企业利润表应该如何计算所得税？
2024-09-20来自：本站整理
企业核算所得税，主要是为了确定当期应缴所得税以及利润表中应确认的所得税费用。在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用由当期所得税和递延所得税两部分组成。
第一，当期所得税。
当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应缴纳给税务部门的所得税金额，即应缴所得税。当期所得税应以适用的税收法规为基础计算确定，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的要求进行调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用税率计算确定当期应缴所得税。如果有依照《企业所得税法》和相关税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额，还应作相应扣减。
计算公式为：
当期应缴所得税（应纳税额）＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额
其中，应纳税所得额的计算公式有不同的表述方法：
公式1：应纳税所得额＝每一纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损；
公式2：应纳税所得额＝会计利润±纳税调整额
＝会计利润±永久性差异纳税调整额±暂时性差异纳税调整额
＝会计利润＋纳税调整增加项目金额－纳税调整减少项目金额
第二，递延所得税。
递延所得税根据企业会计准则规定来确定，递延所得税负债，核算企业在未来期间应缴纳的所得税；递延所得税资产，核算企业在未来期间可以抵减的所得税。
递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）
第三，所得税费用。
利润表中的所得税费用＝当期所得税＋递延所得税
[东秀音19548415160] - 利润表的所得税费用怎么计算
和婕钩：：此外，还需注意一些特殊情况。例如，如果存在以前年度亏损未弥补完的情况，可在规定年限内予以抵扣；还有一些税收优惠政策的运用，如研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等，这些都会影响企业的应纳税所得额和所得税费用的计算。总之，计算利润表中的所得税费用，主要是根据企业的应纳税所得额和适用的所得...
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和婕钩：：利润表中有个数据 利润总额，在没有调整的情形下，利润总额就是计算企业所得税的基数 应交所得税=利润总额*税率-已预缴的税额
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和婕钩：：其余产品将随着资源利用效率的提高而增加，实现稳定增长；5、计算和征收复杂，征收管理困难：具体表现为计算依据——纯收入经历一系列复杂的计算过程，比商品税更复杂；累进率比商品税或固定税率更复杂。本文主要写的是如何计算利润表所得税的相关知识点，仅供参考。
[东秀音19548415160] - 利润表利润总额是怎么计算的?
和婕钩：：收益表。当前国际上常用的利润表格式有单步式和多步式两种。单步式是将当期收入总额相加，然后将所有费用总额相加，一次计算出当期收益的方式，其特点是所提供的信息都是原始数据,便于理解;多步式是将各种利润分多步计算求得净利润的方式，便于使用人对企业经营情况和盈利能力进行比较和分析。
第一，当期所得税。
当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应缴纳给税务部门的所得税金额，即应缴所得税。当期所得税应以适用的税收法规为基础计算确定，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的要求进行调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用税率计算确定当期应缴所得税。如果有依照《企业所得税法》和相关税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额，还应作相应扣减。
计算公式为：
当期应缴所得税（应纳税额）＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额
其中，应纳税所得额的计算公式有不同的表述方法：
公式1：应纳税所得额＝每一纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损；
公式2：应纳税所得额＝会计利润±纳税调整额
＝会计利润±永久性差异纳税调整额±暂时性差异纳税调整额
＝会计利润＋纳税调整增加项目金额－纳税调整减少项目金额
第二，递延所得税。
递延所得税根据企业会计准则规定来确定，递延所得税负债，核算企业在未来期间应缴纳的所得税；递延所得税资产，核算企业在未来期间可以抵减的所得税。
递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）
第三，所得税费用。
利润表中的所得税费用＝当期所得税＋递延所得税
和婕钩：：此外，还需注意一些特殊情况。例如，如果存在以前年度亏损未弥补完的情况，可在规定年限内予以抵扣；还有一些税收优惠政策的运用，如研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等，这些都会影响企业的应纳税所得额和所得税费用的计算。总之，计算利润表中的所得税费用，主要是根据企业的应纳税所得额和适用的所得...
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和婕钩：：利润表中的所得税是根据应纳税所得额计算求得的。在会计实际操作时，企业一定时期的税前会计利润与应纳税所得额时常存在差异。其差异产生的主要原因在于税前会计利润和应纳税所得额的计算目的不同。企业会计计算的应纳税所得额，是为了达到财务会计的目的，即尽量公允地反映企业财务状况、经营成果和现金...
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和婕钩：：其余产品将随着资源利用效率的提高而增加，实现稳定增长；5、计算和征收复杂，征收管理困难：具体表现为计算依据——纯收入经历一系列复杂的计算过程，比商品税更复杂；累进率比商品税或固定税率更复杂。本文主要写的是如何计算利润表所得税的相关知识点，仅供参考。
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